Повышение налогов на малый бизнес привело к падению сборов по спецрежимам

Увеличение налоговой нагрузки на малые компании и самозанятых, предпринятое для дополнительного пополнения бюджета в условиях военных расходов, обернулось снижением сборов. В январе–марте 2026 года совокупные налоговые поступления от бизнеса и граждан на специальных режимах сократились на 22,2% в годовом выражении, рассказала директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. По данным ФНС, в первом квартале показатель упал на 16% и составил 537,2 млрд рублей.

Что изменилось для малого бизнеса с 2026 года

К специальным режимам для малого и среднего бизнеса относятся упрощённая и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельхозналог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых. Поступления по этим режимам в основном формируют региональные бюджеты.

С 1 января 2026 года власти повысили ставку НДС с 20% до 22%, отменили льготы по страховым взносам для бизнеса и резко снизили порог годовой выручки для применения УСН — с 60 до 20 млн рублей. Компании, выходящие за этот лимит, обязаны платить НДС. В Минфине рассчитывали, что пакет мер даст бюджету дополнительно около 200 млрд рублей.

Спецрежимы уходят в минус, кроме налога для самозанятых

По оценке младшего директора по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислава Бухарского, отрицательную динамику сейчас демонстрируют все специальные режимы для малого бизнеса, кроме налога на профессиональный доход, однако его доля в общем объёме не превышает 4%.

Ключевым для предпринимателей остаётся упрощённый режим (УСН). Сборы по нему в первом квартале сократились почти на 9% год к году — до 159,3 млрд рублей. Эксперт ожидает, что до конца 2026 года поступления по УСН не вырастут: бизнес адаптируется к новым условиям, пересматривает затраты и меняет модели работы.

Переток на автоУСН и проблемы патентной системы

Падение поступлений по традиционным спецрежимам во многом связано с переходом компаний на автоматизированную упрощённую систему налогообложения (автоУСН), поясняет председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук. По данным ФНС, в первом квартале 2026 года сборы с предприятий на автоУСН выросли в 50 раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд рублей.

Число налогоплательщиков на автоУСН с начала года увеличилось в 10 раз — до 360 тыс., отмечал ранее глава налоговой службы Даниил Егоров.

Мемрук также указала, что по патентной системе налогообложения в начале года зафиксированы отрицательные поступления — минус 1,8 млрд рублей. По её словам, часть предпринимателей утратили право на этот режим из‑за превышения лимита доходов.

Эксперт ожидает, что по итогам 2026 года сборы по спецрежимам для бизнеса в целом сократятся на 8–12%. При этом общий объём доходов бюджета может вырасти за счёт увеличения поступлений по страховым взносам и расширения базы автоУСН.

Доходы федерального бюджета падают, дефицит растёт

На фоне изменений налоговой системы и ростa расходов федеральный бюджет уже демонстрирует серьёзное ухудшение показателей. По данным Минфина, в первом квартале 2026 года доходы федерального бюджета оказались на 8,2% ниже уровня прошлого года и составили 8,3 трлн рублей.

Расходы за тот же период выросли на 17% — до 12,9 трлн рублей. Дефицит за три месяца достиг 4,5 трлн рублей при плановом показателе на весь год в 3,8 трлн. Статистика по консолидированному бюджету, включающему региональный и муниципальный уровни, пока не опубликована.